Onderhewig Belasting-Kode - Nie - Inwonende Vreemdelinge En Amerikaanse Holdings

Onderwerp: Belasting Kode - Nie-inwonende vreemdelinge en Amerikaanse Holdings Last-Hersiene: 8 Oktober 2010 Bygedra-By: Vladimir Menkov (vmenkov by cs. indiana. edu), Chris Lott (kontak my), Enzo Michelangeli (enzomich by gmail) Nie-inwoner vreemdelinge kan beleggings in die Verenigde State van Amerika redelik maklik te hou, en die meeste vreemdelinge is vrygestel van baie belastings op inkomste uit dié beleggings. Byvoorbeeld, as 'n nie-Amerikaanse nasionale werke in die VSA vir 'n sekere tydperk van die tyd en amasses n lekker portefeulje van aandele, terwyl hier, daardie persoon kan hang aan die portefeulje vir ewig, maak nie saak of hulle bly in die VSA of nie om te lewe . A "nie-inwoner vreemdeling" (NRA) is die naam van die Amerikaanse regering se vir 'n burger van 'n ander persoon as die Amerikaanse land wat ook lewe buite die VSA verwarrend, die term word ook gebruik vir die burgers van 'n nie-Amerikaanse land wat tydelik woonagtig in die VSA soos studente. Nie-inwoner vreemdelinge met Amerikaanse maatskappye moet voldoen aan Amerikaanse belasting reëls, soos toegepas deur die Amerikaanse belasting gesag, die IRS. Te danke aan die Amerikaanse Kongres, die belasting wette is ingewikkeld, en die Amerikaanse staatsburger vreemdelinge moet mooi kyk om 'n belasting adviseur wat al die kwessies verstaan ​​vind. Hier is 'n oorsig. Basies 'n persoon word beskou as nie-inwoner vir VS belastingdoeleindes in die jaar wanneer daardie persoon is in die VSA minder as 183 dae. Die presiese reël is kompleks en duur vorige jare in ag; sien IRS publikasie 519 vir al die besonderhede (skakel aan die onderkant). In die jaar wanneer 'n nie-Amerikaanse burger word beskou as 'n nie-inwoner vir belastingdoeleindes, daardie persoon verskuldig belasting op beleggingsinkomste volgens die volgende spesiale reëls. Geen belasting op die bank rente. Hierdie vrystelling dek gereelde rekeninge met krediet unies, besparings en lenings, ens .; Dit sluit spesifiek belang van onderlinge fondse. Geen belasting op portefeulje belang. Dit is nie altyd maklik om uit te vind wat verband rente kwalifiseer as "portefeulje belang", al is. Sommige lesers het gemeld dat makelaarsfirmas is verward oor hierdie kwessie, ongelukkig. Geen belasting op kapitaalwins. Dit sluit kort termyn of langtermynkapitaalgroei winste uit die aankoop van 'n lae en verkoop hoog, byvoorbeeld deur handel voorraad. Dit beteken dat 'n makelaar niks moet terughou wanneer die verkoop van aandele. Let daarop dat as van 2010, kapitaal-winste uitkerings van onderlinge fondse belas word. Caveat op die kapitaal-winsbelasting vrystelling: As die vreemdeling is 'n nie-inwoner vir belastingdoeleindes in 'n gegewe jaar, maar spandeer 183 dae of meer in die VSA al kapitaalwinsbelasting is ook onderhewig aan die 30% plat belasting. Byvoorbeeld, dit geld vir buitelandse studente (altyd nie-inwoner vreemdelinge vir belastingdoeleindes) wat die VSA-bron inkomste soos 'n beurs en gebly in die VS of bedoel is om te bly 1 jaar of meer. A 30% plat-koers van belasting op dividende, insluitend rente wat verband hou dividende. Vanaf 2010, is almal wedersydse-fonds uitkerings beskou dividende. Hierdie koers kan verminder word deur 'n belasting verdrag met land van verblyf die NRI's; byvoorbeeld, Kanadese betaal 15%. Progressiewe belasting geld nie vir NRI; maw die eerste en laaste dollars belas teen dieselfde tempo. Hierdie belasting mag weerhou word deur 'n makelaar en direk loop oor na die VSA regering. A 30% plat-koers van belasting op rente wat nie deur 'n bank betaal nie kwalifiseer as "portefeulje belang." Hierdie koers kan verminder word deur 'n belasting verdrag met land van verblyf die persoon se. Hierdie belasting kan ook direk teruggehou deur 'n makelaar en gestuur word aan die Amerikaanse regering. Geen persoonlike vrystelling of aftrekkings toegepas kan word teen beleggingsinkomste (wat is, tegnies, "inkomste nie effektief verbonde is aan jou Amerikaanse handel of besigheid"). Verder, volgens die IRS, "as jou enigste Amerikaanse sake-aktiwiteit is die handel sekuriteite deur 'n inwoner van die VSA makelaar of ander agent, jy is nie besig met 'n bedryf of besigheid in die Verenigde State van Amerika" sodat die inkomste is nie effektief verbonde is aan 'n Amerikaanse bedryf of besigheid. Die kwessie van 'n belegging te betaal dividende versus betaal rente is eenvoudig in die geval van aandele (dividende) en basiese spaarrekeninge (rente), maar wat oor geld-mark rekeninge? Wel, geld-mark onderlinge fondse betaal dividende. terwyl geld-mark bankrekeninge betaal rente. vir die doeleindes van 1040 NR. Maar as jy 'n geldmarkfonds by 'n bank, en die bank verslae die inkomste as dividende, is dit waarskynlik die eenvoudigste tot die inkomste presies rapporteer as die instelling berig dit eerder as om te probeer om dit te beveg. Ek weet nie hoekom dit is nie maklik nie, maar vir een of ander rede is dit nie. Vir meer inligting, sien IRS publikasie 550, "Investment inkomste en uitgawes." In die uitgawe 2000, verskyn die betrokke taal in die eerste kolom van bladsy 5, onder die afdeling "rente-inkomste," sub "belasbare rente -. Algemene" 'N probleem met kapitaal kort termyn winste, is dat wedersydse-fonds maatskappye hou om hulle te rapporteer as dividende (nie as winste). So van verslagdoening bestaan ​​tot voordeel van die Amerikaanse inwoner belastingbetalers. Dit is die rede waarom 'n spesiale voorsiening in IRS Pub 519 bestaan ​​om voorsiening te maak nie-inwoners aan diegene uitkerings te behandel as 'n kapitaalwins, en sodoende te verhoed dat die betaling van belasting op hulle. Let daarop dat die reëls vir nie-inwoner vreemdelinge en kort termyn kapitaalwins uitkerings deur wedersydse-fonds maatskappye net geldig deur 2009. Soos van hierdie skrif in 2010, is die vrystelling gegaan, en NRI verskuldig belasting op alle wedersydse-fonds verdelings. Belastingverdragen is baie belangrik. As die individu se land van verblyf het 'n ooreenkoms (belasting verdrag) met die Amerikaanse regering, die reëls pretty much vervang die standaard reëls deur die Internal Revenue Code stel. In die besonder, hulle verminder dikwels die belastingkoers op rente - en dividendinkomste. Terwyl jy 'n nie-inwoner vreemdeling, is jy veronderstel om te dien Vorm W-8BEN (dit vervang ouer Vorms W-8 en 1001) met elkeen van jou onderlinge fondse of makelaars elke 3 of 4 jaar, sodat hulle outomaties belasting terughou uit jou beleggingsinkomste. Sedert jy jou land van verblyf vir belastingdoeleindes op hierdie vorm aan te dui, sal die inkomste uit beleggings Payor weet wat belasting verdrag, indien enige, van toepassing is. In die lente, sal die Payor jy 'n vorm 1042-S verslagdoening jou inkomste, sy soort, en die weerhou belasting te stuur. As 'n NRA is nodig om 'n belastingopgawe in te dien, die persoon lêers te vorm 1040 NR in plaas van 'n tipiese 1040 vorm. Maar, as vorm (s) W-8BEN is geliasseer en die toepaslike belasting is teruggehou, sal jy nie nodig het om enige geld te stuur na die IRS met jou 1040 NR in April; Trouens, sal jy nie eens nodig om 1040 NR lêer glad as jy hoef nie ander VSA-bron inkomste. Let ook daarop dat as 'n nie-inwoner sal jy nie in aanmerking kom om standaard aftrekking eis, of om getroud status, of lêer vorm 1116 (buitelandse belastingkrediet) eis. Die IRS verorden paar reëls aan die einde van 2000 tot stand "Gekwalifiseerde Intermediêre" vir buitelandse finansiële instellings te vestig. Die reëls het nie laste te verander, net het dit moeiliker vir 'n persoon om te ontsnap om belasting te betaal. Om op te som, moet 'n finansiële instelling geld weerhou betalings van die Amerikaanse-bron inkomste aan individue buite die VSA, tensy die instelling kwalifiseer vir die nuut ingevoerde status van "gekwalifiseerde tussenganger", of tensy die instelling onderneem om die lys van alle begunstigdes by die openbaar IRS. 'N finansiële instelling in aanmerking kom om aansoek te doen vir gekwalifiseerde tussenganger status as dit in 'n land wat deur die IRS goedgekeur as 'n aanvaarbare "know-jou-kliënt se reëls. Nie een van hierdie bespreking is van toepassing op inwoner vreemdelinge, of vir daardie saak of om Amerikaanse burgers in die buiteland woon. Sodra jy word beskou as 'n bona fide inwoner van die VSA al belasting reëls die wat van toepassing is op Amerikaanse burgers ook van toepassing op jou. Hier is 'n paar hulpbronne IRS dat al die besonderhede te bied: IRS publikasie 515, "Weerhouding van belasting op Nie-inwonende vreemdelinge" irs. gov/pub/irs-pdf/p901.pdf IRS Belasting Forum 851, "Inwoner en Amerikaanse staatsburger Aliens" irs. gov/taxtopics/tc851.html Die IRS webwerf "Digitale Daily" het 'n versameling van inligting vir die Internasionale Belastingbetaler. irs. gov/businesses/small/international/ gebied die IRS Digitale Daily se sluit hierdie artikel wat fokus op die belasting van kapitaalwinste van die Amerikaanse staatsburger vreemdelinge (die skakel is ongelukkig begrawe in 'n ander artikel).